2025. aasta olulised maksumuudatused

Järgmisel ja ülejärgmisel aastal jõustub pretsedenditu hulk ehk enam kui 40 maksumuudatust. Toome neist tööandjale olulisemad välja.

Muudatused alates 1. jaanuarist

• Füüsilise isiku tulumaksumäär tõuseb 22%le. Sh dividendidelt 22/78.
• Majutuse käibemaksumäär tõuseb 13%le.
• Ajakirjandusväljaannete käibemaksumäär tõuseb 9%le.
• Hakkab kehtima mootorsõidukimaks, mille detailidega on võimalik tutvuda siin. Kalkulaatori leiate siit.
• Aktsiisimäärad alkoholile tõusevad 5%, tubakatoodetele 5%, bensiinile 5%.
• Tõuseb piirang, kui palju saavad kohalikud omavalitsused aastas maksimaalselt tõsta maamaksu määra. 2025. aasta on see 50% senise 10% asemel.
• Kogumispensioni makse võib olla senise 2% asemel ka 4% või 6%, kui töötaja on otsustanud vastava avalduse teha. Seda saab kontrollida siit.
• maksuvaba tulu on kuni 654 eurot kuus ja kuni 7848 eurot aastas – sõltub inimese sissetulekust. „Maksuküür“ jääb kehtima ka 2025. aastal.

Muudatus alates 1. maist

• Elektriaktsiisimäär tõuseb juba jõustunud muudatuste tõttu ca 45% 2,1 euroni/MWh, diislikütuse ja kütteõlide aktsiis 7% ning maagaasi aktsiis 18%.

Muudatus alates 1. juulist

• Lisandub julgeolekumaks käibelt 2%. Käibemaksumäär tõuseb seega 24%ni.
• Aktsiisimäär tubakatoodetele kerkib 5%.

Muutuvad mitmed erisoodustuse piirmäärad.

• Terviseedenduse maksuvabastuse hulka lisandub massaaž, hambaravi ja toitumisnõustaja teenus. Piirmäär jääb 400 eurole, kuid edaspidi arvestatakse seda aasta kohta, mitte kvartaalselt. Samuti hakatakse ettevõtlusega seotuks lugema kulu, mida tööandja teeb tervisele ohutu töökeskkonna loomiseks ja tagamiseks ning töötervishoiu ja tööohutuse nõuete täitmiseks, sealhulgas töötervishoiu ja tööohutuse seadusest (TTOS) tulenevate kohustuste täitmiseks. Seni oli maksuvabastuse alusena nõutud riskianalüüs, töötervishoiuarsti ettekirjutus vm dokument. Endiselt peab kulu olema ettevõtte arendamiseks või säilitamiseks vajalik ja põhjendatud.
• Välislähetuse päevaraha maksuvaba piirmäär tõuseb esimese 15 päeva eest 75 euroni ja sealt edasi 40 euroni päevas. Juhtisime päevarahade suuruse tõstmise vajadusele sel kevadel tähelepanu.
• Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitise maksuvaba piirmäär tõuseb 0,50 euroni kilomeetri kohta, kuid mitte rohkem kui 550 eurot kuus iga hüvitist maksva tööandja kohta.
• Kulud töötaja majutamiseks on maksuvabad juhul, kui töötaja elukoht asub vähemalt 50 kilomeetri kaugusel töökohast ja töötaja omandis ei ole töökohale lähemal asuvat eluasemena kasutatavat kinnisvara ja kulutused majutatava töötaja kohta ei ületa 250 eurot kuus (Tallinnas ja Tartus kuni 500 eurot).
• Reklaamkingituste maksuvabastuse piirmäär tõuseb 21 eurole ja vastuvõtukulude maksuvaba piirmäär 50 eurot kalendrikuus, millele lisandub 2% samal kalendrikuul tehtud isikustatud sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksete summast.
• Noortelaagris osalejale ja spordivõistlusel osalejale kingitud meened maksuvabad kuni 85 euro ulatuses osaleja kohta.
• Laevapere liikmete ja tsiviilõhusõiduki meeskonnaliikmete toitlustamise kulud on maksuvabad kuni 20 eurot inimese kohta päevas.

2026. aastal jõustuvad maksumuudatused

• Lisandub julgeolekumaks 2% füüsilise isiku tulult (ei saa arvestada tulumaksuvaba miinimumi ega arvata tulumaksuga maksustatavast tulust maha).
• Lisandub julgeolekumaks 2% ettevõtete 2025. aasta kasumilt. Seega tuleb arvestusreeglitega ennast kurssi viia juba 2025. aastal. Tööandjate keskliit on rõhutanud rahandusministeeriumile vajadust tagada ettevõtjate informeeritus.
• Tulumaksuvaba miinimum 700 euro ulatuses hakkab kehtima kõigile palgatöötajatele.
• Aktsiisimäärad alkoholile ja tubakatoodetele tõusevad 10%, bensiinile 5%.
• Elektriaktsiisimäär tõuseb juba jõustunud muudatuste tõttu 1. maist ca 46% 3,07 euroni/MWh, diislikütuse ja kütteõlide aktsiis 7% ning maagaasi aktsiis 18%.
• Maamaksu tõusu üle otsustavad täielikult kohalikud omavalitsused.

Põhjalikuma ülevaate muudatustest leiad Maksu- ja Tolliameti kodulehelt.